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【诚信兴企 失信受惩】虚开谋利?锒铛入狱!

企业购买虚开增值税发票?

     2017年2月,东莞市国家税务局塘厦税务分局获悉东莞塘厦镇公安分局刑警大队接到群众报案,塘厦镇内某轴业有限公司涉嫌利用非法购买增值税专用发票用于抵扣税款,塘厦刑警大队、塘厦国税分局、第四稽查局迅速联合开展开展案情分析并深入侦查。2月24日,塘厦税警雷霆出击,当天抓获购买增值税专用发票的买家毛某和中间介绍人余某。后经过一番深挖扩线,3月30日,塘厦税警联合在湖南省岳阳市抓获了另一名中间介绍人周某,并于4月7日在湖南岳阳市抓获卖家刘某。至此,该犯罪团伙四人全部落网。

 
犯罪嫌疑人供认不讳

      经审讯调查,犯罪嫌疑人该轴业有限公司法定代表人毛某对其非法购买增值税专用发票用于抵扣税款的违法犯罪事实供认不讳,余某、周某军、刘某对其实施虚开增值税发票的违法犯罪事实供认不讳。犯罪嫌疑人余某、周某军从事介绍他人购买虚开增值税发票交易。毛某通过联系中间介绍人余某、周某军非法购买增值税专用发票用于抵扣税款,抵扣税额6.73万元,造成国家税款流失。余某、周某军联系刘某为毛某开具增值税专用发票,并从中赚取手续费,谋取非法收入。刘某介绍他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票,涉嫌构成虚开增值税专用发票罪,目前,毛某被取保候审,余某、周某军、刘某被依法逮捕,案件正在进一步审理当中,等待着他们的将是法律的惩罚。

 

  大数据时代,虚开发票无处逃匿

      在此,税务机关温馨提醒企业,大数据时代来临,信息更加阳光公开,虚开和接受虚开将无处逃匿。根据法律规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。虚开增值税专用发票将构成刑事违法行为,接受虚开专用增值税发票者也会受到法律制裁。

 

【税务辅导站】公司不运营了,不报税、不注销,你知道后果有多严重吗?

       不运营的公司干脆选择不报税,不注销?也许有人认为公司不注销也没什么大不了,反正公司没业务往来了,账户也没钱了,工商部门拿自己没办法。其实不然,国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚,不运营的公司一定要及时注销。就像想开公司一定要在工商局注册一样。

经济处罚

公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。对于不依法正常注销的,第三年不年检会被视为自动吊销。

 

公司黑名单

 

       未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单,以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会比较麻烦。

 

 法人黑名单

 

被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单,在3年内无法使用自己的名义再注册公司。税务则永久被列入监控黑名单,如再注册公司,将被税务机关追溯补税罚款。银行个人信用记录不良将保持七年,而且要被罚款;个人信用记录不良将进入征信系统,对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

 

因此,只有经过合法的清算、注销程序,公司才能从法律意义上消失,公司及负有清算责任的清算主体才能免除相关的法律责任。如果有企业对公司注销流程不是特别懂,可以咨询当地的工商部门。

 

 

【税案曝光】空壳公司仅3名员工虚开发票3千多万

一间仅有3名员工的贸易企业,却能在成立初期创造近3千万的销售额;采购货物都是水泥,却能售卖复印机、睡衣等各式商品……一条条异常风险数据,让广州某贸易公司进入广州国税南区稽查局检查人员的视线。

 

  广州国税南区稽查局有关负责人说,该局专案组一方面到广州市天河区公安局经侦大队报案,由公安机关部门加入案件侦查,固定相关证据;另一方面从增值税防伪税控系统等电子系统中调取该公司及相关企业的发票使用信息,迅速理清了涉案企业虚进虚出的明细数据。

 

  经查实,该公司通过篡改增值税专用发票的票面信息,在两年内向58家公司虚开372份增值税专用发票,价税合计高达3400万元。广州国税南区稽查局依法对该公司作出补缴增值税486万元、加收滞纳金的处理决定。 

 

  经广州市中级人民法院一审判决、广东省高级人民法院终审裁定,认定该贸易公司以伪造和不相符的增值税专用发票抵扣进项税额、变造增值税发票所列货物名称等欺骗手段,对外虚开增值税专用发票数额特别巨大,依法对公司直接负责的主管人员判处12年有期徒刑,并处罚金50多万元。

 

【政策】7月1日起,开具增值税普通发票应填购买方纳税人识别号或统一社会信用代码

 国家税务总局

关于增值税发票开具有关问题的公告

 

国家税务总局公告2017年第16号

为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,现将增值税发票开具有关问题公告如下:

一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

特此公告。

国家税务总局

2017年5月19日

 

相关解读

 

一、发布本公告的背景是什么?

  为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,明确增值税发票开具有关问题,发布本公告。

 

二、本公告对增值税发票开具方面有何要求?

(一)自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。

本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

 

(二)《中华人民共和国发票管理办法》规定,销售方开具发票时,应如实开具与实际经营业务相符的发票。购买方取得发票时,不得要求变更品名和金额。但是目前发现部分销售方允许购买方可通过其销售平台,自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容,并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。对此问题,本公告再次明确,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

 

 

热点追踪:注意!购物发票不能再开食品、办公用品、礼品等大类了
  未来全国的发票信息将形成完整的大数据系统,当初谁消费了什么商品或服务的发票用在了哪个单位的报销或抵扣上,将形成完整的信息链条,有助于防范乱报销、乱抵扣现象,打击虚开发票和假发票。

  消费者在商场超市购物开具发票时将出现重大变化,以往商家通常归类开具的“食品”、“办公用品”、“礼品”、“日用品”这种大类项目将不再使用,取而代之的是具体购物的明细。北京青年报记者近日在采访中了解到,这项规定目前已经陆续开始实施,有的商家已经调整完了开票系统,开始执行新的规定,没有调整的商家也表示“快了”。此外,以往在开具增值税普通发票时,对于购物方的税号、电话等基本信息可填可不填,今后这些项目也必须填写完整、正确。

 

调查:部分超市已经不能开具“食品”

  “今后买东西不能再开‘食品’、‘日用品’、‘办公用品’、‘礼品’、‘劳保用品’这种大类别,必须按照明细如实填写。”昨天有税务人士向北青报记者确认,其实销售发票内容应该按照实际销售情况如实开具并不是新规定,但之前人们购物时往往可以按照食品、办公用品这种大类开具,这就造成了一些违规空间,比如商场同时销售各种商品,可以开具多种大类的发票,有人可能会买了食品而要求开成办公用品到单位报销,其实是与实际交易不符的。而根据规定,今后即便确实是购买了办公用品,也不能再按这种大类开具发票,而是要细化到购物明细。比如在商场买了几支铅笔,那么发票上必须把商品名称、型号都打印出来。

  北青报记者在采访中了解到,目前北京大多数商场超市依然还可以开具以大类划分的发票,但他们也表示“很快就会改了”。此外,对于一些发行购物卡等储值类预付费卡的商家开具这类“卡”的发票也有了明确规定。所有预付费的储值卡都将明确开具为“预付费卡”项目,即便餐饮储值卡日后的确是用于餐饮也不能直接开成“餐饮”。

 

追访:发票必须填写买方税务信息

  根据我国针对增值税发票的有关规定,从今年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时,也应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。这意味着今后在开具发票时,商家就会主动向你索要单位的税务信息,因此购物者需要自己提前备好这些信息。

  根据税法规定,开票日期在7月1日之后的发票如果没有填写这些信息属于不符合规定的发票,不得再作为税收凭证计税、退税、抵免等。当然需要强调的是,这项规定只针对买方是企业的,对于以个人或者政府机构、事业单位中的非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息了。

 

关注:开个人抬头发票无需提供个人信息


由于填写单位的税务信息相对比较复杂,而以个人名义开具发票就没这么多事,那能不能在发票上直接填写单位员工个人的名字使用呢?对此,北京市国税局的相关人士表示,对于个人抬头的票据,只要是真实、合法、有效的凭据,就可以在税前扣除,除非税法有特殊规定的。但对于个别商家提出的开具个人抬头的发票需要提供身份证号等个人信息的要求,消费者是可以拒绝的,税法规定中没有这一要求。

  目前符合规范的几种个人抬头的票据包括:医药费单据;机票、火车票和出差过程中的人身意外保险费;符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;员工入职前到医疗机构体检费票据;因公出差的个人抬头的签证费财政收据等。

 

财经提示

  餐饮费、会议费发票报销需谨慎

  北青报记者在采访中了解到,餐饮发票、会议发票是企业日常最常见的发票,但这类发票也将成为税务稽查的重点,因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎,其中原则就是入账合理。

  比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等,这种情况下的餐饮费发票就可以入账,但根据用餐人员的不同,需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工,那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人,那么就应该计入“招待费”。此外,如果是企业员工出差带回的发票进行报销,那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”,但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议,其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。

  但需要注意的是,根据税法的原则,并没有哪种发票绝对能或者不能入账,关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上,除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销,最好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,以便甄别是否有与会议无关费用(如旅游费)。再比如业务招待费报销,最好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额发票是否有消费清单。

 


  附:

  

  国家税务总局  

  关于增值税发票开具有关问题的公告  

  国家税务总局公告2017年第16号

  

  为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,现将增值税发票开具有关问题公告如下:

  

  一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

  

  本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

  

  二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

  

  特此公告。

  

国家税务总局

  2017年5月19日

 

专业意见
所长曾田夫

曾田夫,副教授,中国注册税务师,资深中国会计师,科技东莞项目评审专家,东莞市税东税务师事务所有限公司董事长,广东省注册税务师协会理事,东莞市会计学会理事,东莞市信息产业协会常务副会长,从事财税工作20多年,对处理税务危机、纳税筹划、转让定价处理等有丰富的经验,曾参与过诺基亚、东莞合宝、玉兰大剧院、东江水务、碧桂园、星城国际地产、生益科技、生益电子、东风日产、杜邦电子等多家公司的税务审计或税收筹划、税务顾问工作。

首席顾问郭伟老师

郭伟,中国注册税务师,国内著名税务争议与危机处理专家,国内高端税务顾问第一人,东莞市税东税务师事务所首席顾问,历任税务专管员、业务科长、税政科长、业务局长、第三届中国注册税务师协会常务理事。

财会专家何日胜

何日胜,硕士,会计学教授,东莞市税东税务师事务所有限公司财会顾问,嘉应学院经济与管理学院院长,嘉应学院财会研究所所长。连续11次获得嘉应学院教学质量优秀奖;在专业刊物上发表学术论文近40篇,其中权威\核心期刊20篇、人大复印报刊资料全文转载2篇、索引1篇;出版教材6部,其中清华大学出版社出版的《会计电算化系统应用操作(第三版)》评为教育部普通高等教育“十一五”国家级规划教材。

注册税务师张小碧

张小碧,中国注册税务师,目前已在东莞从事税务代理服务十多年。期间为三星、德永佳、理文、玖龙纸业、东风日产、东莞合宝、星城国际地产、碧桂园等多家大型内外资企业提供涉税服务。在税务危机处理、税务筹划方案设计与实施、合伙内账清算、房地产整体税务解决方案设计、应对出口企业转让定价调查方面有丰富经验。
  

 

总经理姚瑞娟

姚瑞娟,资深会计师,东莞市税东税务师事务所有限公司总经理,东莞市南城区女企业家协会理事,20多年从事税务工作,对代理记账、审计、税务审计、税务危机处理和纳税筹划具有丰富的经验。

注册税务师胡瑞平

胡瑞平,中国注册税务师,资深会计师,现服务于东莞市税东税务师事务所有限公司,多年从事税务审计工作,具有丰富的税收筹划经验。

 
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