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出具所得税汇算清缴鉴定报告
 

汇算清缴报告,就是税务师事务所(涉税鉴证会计师事务所无权出具报告)针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。   

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。   

汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的。汇算清缴时是否调整是针对应纳税所得额进行的税务方面调整,根据不同企业的各项财务指标做的调整。申报年度所得税时如果税款是0的话要0申报,都是要按照税申报稿(所得税汇算清缴报告)上的数字去申报。   

根据《企业所得税法》规定,企业在次年531日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据,还有税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。   根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定,委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

 

出具报告时需要提供的资料

1、营业执照副本复印件   

2、国税、地税副本复印件   

3、年度总账、明细账、会计凭证   

4、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、堤围费)   

5、验资报告   

6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件   

7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表   

8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单   

9、资产所有权的证明的复印件   

10、有关享受税务优惠政策的xx复印件   

11、基本情况表

 
 
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